רילוקיישן של עובדים ישראלים לחו"ל

בשנים האחרונות אנו עדים לגל רחב של ישראלים הנשלחים לרילוקיישן בגרמניה או עוברים לשם במטרה לפתוח עסק חדש או חיים חדשים. על פי דיני המס בישראל, אדם תושב ישראל המקבל הכנסה בחו"ל, נדרש לשלם מס הכנסה בישראל. אנשים רבים היוצאים לרילוקיישן בחו"ל לא רואים את עצמם כתושבי ישראל, אך בפועל בהתאם לחוק, עדיין נחשבים תושבי ישראל כל דבר ועניין. אם אדם שהה בישראל בשנת המס 183 ימים ומעלה, או שהה בישראל בשנת המס 30 ימים ומעלה וסך כל תקופת שהייתו בישראל בשנת המס ובשנתיים שקדמו לה 425 ימים ומעלה, חזקה עליו כי האדם תושב ישראל. מלבד ספירת ימי השהיה, נערך מבחן איכותי שבמסגרתו בוחנים את מכלול קשריו המשפחתיים הכלכליים והחברותיים. בין היתר בוחנים את מקום ביתו הקבוע, מקום המגורים שלו ושל משפחתו, מקום עיסוקו ועבודתו, פעילות בארגונים חברתיים וכדומה. לכן, מנקודת המבט הישראלית, אדם אינו חדל מלהיות תושב ישראל ביום בהיר אחד ובין רגע, ועל כן גם חבות המס שלו במדינת ישראל אינה מתנתקת באופן מידי, גם אם המעסיק ומקום העבודה הפיזי הוא מחוץ לישראל. אז הישראלי העובר לגרמניה,
אכן יחויב לשלם מס כפול?

ישראל חתומה על אמנות רבות למניעת כפל מס עם מדינות אחרות שקובעות מנגנון תשלום מס הכנסה בין מדינות וזאת כדי להימנע מתשלומי מס כפולים. בין היתר קיימת אמנת מס בין  מדינת ישראל וגרמניה אשר מאפשרת לתושב ישראל לקבל זיכוי על מס הכנסה שהוא שילם בגרמניה.

כלומר שכל שקל  מס הכנסה שהוא שילם בגרמניה, יחושב כמו שהיה משולם למדינת ישראל. פועל יוצא מכך, העובד או איש העסקים בדרך כלל ישלם את המס הגבוה בין שתי המדינות, אולם, לא יחויב בתשלום מס כפול.. בנוסף, במקרים בהם אדם היוצא לרילוקיישן נדרש להמשיך לשלם מס במדינת ישראל, חלה על אותו אדם חובת דיווח ותשלום מס בישראל, גם אם מדובר בשכיר שלא מילא דוח מס מימיו. לפי איזה דיני עבודה אהיה מועסק בגרמניה? לעתים קרובות, עובד היוצא לרילוקיישן מועסק על ידי מעסיק חדש בארץ היעד. פעמים רבות, המעסיק הישראלי רושם את העובד שיצא לחופשה ללא תשלום ונקבע מנגנון כזה או אחר המאפשר לו לחזור להיות מועסק בישראל אחרי תקופה מסוימת בדרך כלל שנתיים או שלוש שנים

הצורך בבחינת תושבות בעת תהליך רילוקיישן, הנו משמעותי מאוד עבור תושבי ישראל השוהים בחו"ל וזאת מפאת השלכות המיסוי הנלוות לכך. פנייה לקבלת ייעוץ מס רילוקיישן מרואה חשבון מומחה בתחום המסים לצורך הסדרת חובת הדיווח ותשלום המס- היא בגדר חובה. אחד ההיבטים המרכזיים שיש לבחון כאשר שוקלים ביצוע רילוקיישן או חזרה ממנו הנו היבטי המס ובפרט- אופן הדיווח לרשויות המס, הטיפול במיסוי אופציות, מניעת תאונות מס, לרבות תשלום כפל מס, ותשלומי ביטוח לאומי. רואה החשבון יבחן את כל היבטי המס ובמידת הצורך גם ינהל עבורכם את תהליך ניתוק התושבות מישראל והדיווח לרשויות המס